Nicht einfach Brutto mal Steuersatz
Der Programmablaufplan annualisiert den laufenden Arbeitslohn, berücksichtigt Steuerklasse, Freibeträge, Vorsorgepauschale und weitere Merkmale und führt gesetzlich vorgegebene Rundungen aus. Einmalige Bezüge werden nicht wie ein zusätzliches normales Monatsgehalt behandelt.
Der offizielle BMF-Rechner ist eine Referenz für Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag und die Bemessungsgrundlage der Kirchenlohnsteuer. Er ist ausdrücklich kein vollständiger Brutto-Netto-Rechner, weil Sozialbeiträge und individuelle Nettoabzüge außerhalb seines Auftrags liegen.
Welche Merkmale wirken
- Steuerklasse I bis VI und bei Klasse IV gegebenenfalls der Faktor.
- Zahl der Kinderfreibeträge für Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer.
- Jahresfreibetrag oder Hinzurechnungsbetrag in den ELStAM.
- Kirchensteuermerkmal und Bundesland.
- Lohnzahlungszeitraum, laufender oder sonstiger Bezug und bereits abgerechnete Jahreswerte.
- Bei Privatversicherten die für den Lohnsteuerabzug maßgeblichen Vorsorgeangaben.
Lohnsteuer und Jahressteuer sind nicht dasselbe
Der monatliche Abzug soll die voraussichtliche Jahressteuer annähern. Weitere Einkünfte, Werbungskosten, Sonderausgaben, ein Arbeitgeberwechsel oder eine gemeinsame Veranlagung können das Jahresergebnis verändern. Steuerklassen verteilen den laufenden Abzug; sie ersetzen keine persönliche Jahresberechnung.
Was der amtliche Steuerweg im Ergebnis erklärt
Der Referenzbetrag ist das Ergebnis eines vollständigen Eingabesatzes und kein allgemeiner Tabellenwert. Schon ein Jahresfreibetrag, ein anderer Lohnzahlungszeitraum oder ein sonstiger Bezug verändert die PAP-Eingaben. Deshalb zeigt NettoAtlas im Ergebnis Regelpaket, Zeitraum und angewandte Merkmale zusammen mit dem Steuerbetrag.
Bei Bonus oder Weihnachtsgeld wird die Steuerwirkung über eine Jahresdifferenz ermittelt. Ein Bonus von 2.000 Euro darf daher nicht so behandelt werden, als ob das laufende Monatsbrutto dauerhaft um 2.000 Euro gestiegen wäre. Für einen Vergleich müssen bisherige Bezüge und der Zahlungsmonat bekannt sein.
Plausibilitätsprüfung vor einer Fehlermeldung
- Stimmen Steuerjahr, Abrechnungsmonat und Art des Bezugs überein?
- Wurden Steuerklasse, Faktor, Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag vollständig übernommen?
- Ist die Kirchensteuer nur dort aktiviert, wo das ELStAM-Merkmal sie vorsieht?
- Vergleichen Sie Lohnsteuer mit Lohnsteuer – nicht mit der Summe aller Abzüge.
- Prüfen Sie eine Jahresabweichung nicht allein anhand eines einzelnen Monats.